Kolik můžete na benefitech ušetřit?

Nepeněžní benefit, který splní zákonné podmínky a vejde se do ročního limitu, je u zaměstnance osvobozený od daně z příjmů i od odvodů na sociální a zdravotní pojištění. Z tisíce korun v benefitu tak člověk dostane plnou hodnotu. Z tisíce korun ve mzdě mu po dani a pojistném zůstane výrazně méně.Pro zaměstnavatele platí totéž z druhé strany. Z benefitu v rámci limitu se neplatí pojistné, které u mzdy dělá 33,8 %. I po započtení daňové uznatelnosti, které se věnujeme níže, tak za stejný rozpočet dáte lidem víc. Konkrétní dopad pro vaši firmu spočítá kalkulačka nad těmito dotazy.

Limit je navázaný na průměrnou mzdu, kterou každý rok stanovuje vláda nařízením. Pro rok 2026 je průměrná mzda 48 967 Kč. U volnočasových benefitů, na které míří tato kalkulačka, je osvobozená polovina, tedy 24 483,50 Kč ročně na jednoho zaměstnance. Pravidlo najdete v § 6 odst. 9 písm. d) zákona o daních z příjmů.Protože se limit počítá z průměrné mzdy, každý rok se mění. Pro rok 2025 byl 23 278 Kč, pro rok 2026 vzrostl na zmíněných 24 483,50 Kč.

Limity jsou od roku 2025 dva a sledují se odděleně. Volnočasové benefity, kam patří sport, kultura, vzdělávání, rekreace, zájezdy nebo třeba příspěvek na knihy, jsou osvobozené do poloviny průměrné mzdy, tedy do 24 483,50 Kč pro rok 2026. Zdravotní benefity, například rehabilitace, preventivní prohlídky, očkování, zubní péče nebo zdravotnické prostředky na lékařský předpis, mají vlastní vyšší limit ve výši celé průměrné mzdy, tedy 48 967 Kč pro rok 2026.

Tyto dva limity se nesčítají do jednoho čísla, ale ani se navzájem nekrátí. Zaměstnanec tak může v jednom roce čerpat volnočasové i zdravotní benefity, každý až do svého stropu.

Osvobozená je vždy jen část do limitu. Hodnotu nad limit zaměstnanec dodaní jako běžný příjem ze závislé činnosti, tedy daní z příjmů a odvody na sociální a zdravotní pojištění, stejně jako mzdu. Proto kalkulačka ukazuje samostatný řádek s výší odměny nad zákonný roční limit.Pro zaměstnavatele má nadlimitní část jednu výhodu. Na rozdíl od osvobozené části si ji zpravidla může uplatnit jako daňově uznatelný náklad, pokud nárok na benefit vyplývá z vnitřního předpisu, kolektivní nebo pracovní smlouvy.

Od obojího. Benefit v rámci limitu nevstupuje do vyměřovacího základu, takže se z něj neodvádí daň z příjmů ani pojistné. Zaměstnanec z něj neodvede 11,6 % na pojistném (sociální 7,1 % a zdravotní 4,5 %) ani 15 % zálohy na daň. Zaměstnavatel z něj neodvede 33,8 % na pojistném (sociální 24,8 % a zdravotní 9 %). Právě tahle úspora na pojistném tvoří většinu rozdílu, který ve výpočtu vidíte.

Tady je férové být otevřený. Protože benefity nevstupují do vyměřovacího základu pro pojistné, nezvyšují zaměstnanci budoucí důchod, nemocenskou ani podporu v nezaměstnanosti. Nezapočítávají se ani do průměrného výdělku, ze kterého se počítá třeba náhrada mzdy za dovolenou. Benefity jsou daňově výhodné, na rozdíl od mzdy ale nestaví sociální nároky. Pro většinu lidí převažuje okamžitá hodnota, kterou z benefitu mají, dobré je to ale vědět dopředu.

U osvobozených benefitů ne. Zákon to má postavené tak, že co je osvobozené u zaměstnance, není daňově uznatelný náklad u zaměstnavatele (§ 25 odst. 1 písm. h zákona o daních z příjmů). Benefity se hradí ze zisku po zdanění, ze sociálního fondu nebo na vrub nedaňových nákladů. Kalkulačka s tím počítá, proto na straně benefitů uvidíte řádek s daní z příjmů právnických osob.I když firma o tuto uznatelnost přijde, úspora na pojistném ji zpravidla převáží, takže celkové náklady na benefit bývají i tak nižší než na stejnou částku ve mzdě. Část odměny nad limit už daňově uznatelná je.

Osvobození platí jen pro nepeněžní plnění. Když zaměstnanci pošlete peníze, aby si benefit pořídil sám, jde z pohledu daní o běžný příjem se vším, co k tomu patří. Proto se benefity poskytují přes body v cafeterii nebo přímou úhradou služby, ne v hotovosti. Výjimkou s vlastními pravidly je příspěvek na stravování, kterému se věnuje poslední dotaz.

Kromě vyšších limitů přibyla jedna důležitá podmínka. Osvobození nově platí jen pro nepeněžní plnění, která nejsou mzdou, platem, odměnou ani náhradou za ušlý příjem. Smyslem je odlišit skutečné benefity od odměny za odvedenou práci. Jednoduše řečeno, bonus za výkon ani část mzdy nejde přebalit do benefitu a tím se vyhnout dani a odvodům. Úprava reaguje na rozsudky Nejvyššího správního soudu a je zakotvená v § 6 odst. 9 písm. d) zákona o daních z příjmů.Pro firmy, které benefity poskytují standardně nad rámec mzdy, se nemění nic. Dál zůstávají za zákonných podmínek osvobozené.

Ne, stravování má vlastní režim a do volnočasového limitu se nezapočítává. Pro rok 2026 je příspěvek na stravování u zaměstnance osvobozený do 129,50 Kč za směnu, pokud odpracuje alespoň tři hodiny. U směn nad 11 hodin lze osvobodit druhý příspěvek ve stejné výši. Příspěvek na stravování je navíc pro zaměstnavatele daňově uznatelný. Limit na volný čas i limit na zdraví tak zůstávají nedotčené.